الحوافز الأسهم خيارات غير الموظف الإدارة

الرئيسية 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة في معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد سنة واحدة من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب قليلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا مع ذلك، جون يبيع قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. ابق على اطلاع. شروط وأحكام أعضاء مجلس الإدارة غير الموظفين للجوائز في إطار خطة حقوق الملكية لعام 2007 تهانينا على منحهم خيارات الأسهم في إطار خطة سبانشيون للحوافز المالية لعام 2007. عدد الأسهم من الجائزة الخاصة بك، وممارسة السعر وجدول الاستحقاق هي في إخطار جائزة الأسهم الخيار الخاص بك. تخضع جائزتك لأحكام إشعار الجائزة الخاصة بك، هذه الشروط والأحكام، وثيقة الخطة (مجتمعة، 147Terms148). خياراتك هي خيارات غير مؤهلة ولا يقصد بها أن تكون مؤهلة كخيارات الأسهم 147incentive148 بموجب القسم 422 من قانون الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة. تم منحك خياراتك بالإضافة إلى أي شكل آخر من أشكال التعويض وليس بدلا منه. بالإضافة إلى هذه الشروط والأحكام، يجب أن تقرأ بعناية إشعار الجائزة الخاصة بك وغيرها من وثائق الخطة، والتي تتوفر على موقع الشركة 146 موقع الأسهم المحدد 146 موقع على شبكة الإنترنت. إنهاء خيارات الأسهم الخاصة بك باستثناء ما هو مذكور أدناه، خياراتك التي لم تنتهي صلاحيتها أو إنهاء سترة وفقا للجدول الزمني في إشعار الجائزة إذا كنت مديرا خلال فترة الاستحقاق بأكملها. يمكنك ممارسة الخيارات (أي، شراء الأسهم) إلا بعد أن تكون مكتسبة. مرة واحدة خيارات سترة، لديك الحق في ممارسة لهم حتى تنتهي صلاحيتها أو إنهاؤها. إذا كانت سبانزيون إكسيرينسس أحداثا مؤسسية معينة إذا كان سبانزيون يتمتع ب 147 تغيير في Control148 كما هو موضح في الخطة، فإن خيارات الأسهم غير المستثمرة غير المسددة قد تصبح 100 مخولا وممارسا، بناء على تقدير Spansion146s. إذا خضعت سبانزيون لبعض أحداث الشركات الأخرى الموضحة في الخطة حيث لا تبقى على قيد الحياة، أو أنها لا تنجح كشركة عامة، فإن الخيارات غير المفوترة غير المسددة ستصبح 100 مخولا. إذا كنت تموت أو تصبح معوقا تماما لا يوجد مثل هذا الاستحقاق المتسارع للخيارات إذا انتهت خدمتك بسبب وفاتك أو إعاقتك وكان لديك أقل من 15 عاما من الخدمة. انظر القسم 147 تحديد خيارات الأسهم المكتسبة 148 للحصول على معلومات حول طول الفترة الزمنية لممارسة الرياضة بعد انتهاء خدمتك. ممارسة خيارات الأسهم المكتسبة مرة واحدة خيارات الخاص بك سترة، فهي متاحة لك لممارسة (شراء الأسهم المشتركة سبانزيون بسعر ممارسة) حتى تنتهي أو إنهاء، أيهما أبكر. فرصتك الأخيرة لممارسة خياراتك المكتسبة هي في وقت سابق من يوم التداول العادي الأخير من سبانزيون قبل تاريخ انتهاء الصلاحية من الخيارات، أو آخر يوم تداول منتظم سبانزيون قبل الخيارات تنتهي في حالة إنهاء سابق للخيارات. (إذا كنت تنتظر حتى آخر يوم ممكن لممارسة الخيارات الخاصة بك، يرجى تذكر أن أمر الحد 151 طلب لبيع أسهم بمبلغ معين من الدولار 151 قد لا يحدث في نفس اليوم، وكنت خطر احتمال انتهاء الخيارات الخاصة بك .) لممارسة الخيارات المكتسبة، يجب عليك: تقديم مسؤول الأسهم المحدد لدى شركة 146 مع إشعار بعدد الأسهم التي ترغب في شرائها ودفع السعر الإجمالي. لا يجوز لك ممارسة خيار لحصة كسور من الأسهم. متطلبات أخرى لممارسة خيارات الأسهم المكتسبة يجب عليك (1) فتح والحفاظ على حساب السمسرة في وسيط أسهم الشركة المحددة (146) و (2) عدم رفض الجائزة. إذا لم تتخذ إجراء وفقا لتوجيهاتك في إشعار الجائزة لرفض الجائزة، فإنك تعتبر قد قبلت الجائزة، رهنا بجميع الشروط المعمول بها. قد لا يسمح لك بممارسة خياراتك إذا فشلت في الالتزام بهذه الشروط. أنت توافق على أن تكون مسؤولة عن أي وجميع الضرائب المطلوبة التي قد تنتج عن ممارسة الخيارات. الإنهاء المبكر لخيارات الأسهم الخاصة بك يكشف إشعار الجائزة عن تاريخ انتهاء الصلاحية لخياراتك. ومع ذلك، هناك حالات أخرى من الحالات المذكورة أعلاه حيث قد تنتهي خياراتك قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال: إذا انتهت خدمتك قبل تاريخ انتهاء الصلاحية، تنتهي خياراتك غير المؤجرة فورا وستنتهي خياراتك المكتسبة خلال فترة زمنية معينة بعد تاريخ انتهاء الخدمة. للحصول على تفاصيل حول هذه الفترات الزمنية، راجع قسم إنهاء خيارات الأسهم المكتسبة، أدناه. والخطة ذات طبيعة تقديرية، ولشركة سبانزيون الحق في تعديل أو إنهاء الخطة، كليا أو جزئيا، في أي وقت ولأي سبب من الأسباب، مع أو بدون إخطار المشاركين في الخطة. تخضع الجائزة والأحكام الخاصة بك لقوانين ولاية ديلاوير بغض النظر عن أي نزاع في ديلاوير لمبادئ القانون. قد تقدم سبانزيون أي وثائق تتعلق بخياراتك بالوسائل الإلكترونية أو تطلب موافقتك على المشاركة في الخطة بالوسائل الإلكترونية. أنت توافق على تلقي هذه الوثائق عن طريق التسليم الإلكتروني وتوافق على المشاركة في الخطة من خلال نظام إلكتروني أو إلكتروني تم إنشاؤه وصيانته من قبل سبانزيون أو طرف ثالث آخر تم تعيينه من قبل سبانزيون. إذا كان واحد أو أكثر من أحكام هذه الشروط والأحكام غير قابل للتنفيذ، فإن تطبيق الأحكام المتبقية لا يتأثر، ويعتبر باطلا ولاغيا، إلا بقدر ما يسمح به القانون، أي أحكام يمكن اعتبارها لاغية ويجب أن يتم تنقيح الفراغ بأثر رجعي للسماح بتفسير هذه الشروط والأحكام لتنفيذ نواياها ومقاصد الخطة. تشكل بنود الخطة الاتفاقية بكاملها وتحل محل جميع الاتفاقيات السابقة بينك وبين سبانزيون فيما يتعلق بموضوع البنود. ومع ذلك، يجوز لشركة سبانزيون التنازل عن أي حكم في الشروط طالما أن هذا التنازل لا يؤثر سلبا على حقوقك بموجب الخطة إذا كانت سبانزيون تتنازل عن حكم، فإن هذا التنازل ليس تنازلا مستقلا عن هذا الحكم أو تنازل عن أي حكم آخر دليل عملي لخطط حوافز اإلنصاف أ. مقدمة إن األسهم) أسهم الشركة إذا كانت شركة أو مصلحة عضوية إذا كانت الشركة هي شركة ذات مسؤولية محدودة (قد تكون طريقة أفضل للشركة لمكافأة األداء لفترة طويلة واالحتفاظ بالموظفين. في قلب برنامج كومبانيرسكوس هو لدكوويكيتي حوافز بلانردكو. يناقش هذا المقال أنواع الحوافز الأسهم المشتركة في العديد من خطط الحوافز الأسهم (لدكوبلانردكو). ب. وصف الخطة العامة يتم وضع معظم الخطط لبعض الموظفين الرئيسيين في الشركة وبعض المستشارين والمستشارين للشركة وبعض المديرين من غير الموظفين بالشركة. وتصف وثيقة الخطة مدة الخطة (عادة 10 سنوات)، وكذلك الطريقة التي تدار بها الخطة (عادة من قبل المجلس وعادة ما تعطي الخطة المجال أمام المجلس على نطاق واسع لاتخاذ القرارات). وتسمح معظم الخطط بمنح خيارات الأسهم الحافزة وخيارات الأسهم غير المؤهلة وجوائز الأسهم المقيدة ومنح الأسهم الأخرى. خيارات خيارات الحوافز مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة. من المهم أن نفهم الاختلافات بين خيارات الأسهم الحوافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة. الاختلافات الرئيسية بين نوعين من الخيارات هي الأهلية والاستحقاقات الضريبية. وفيما يتعلق بالأهلية، وخيارات الأسهم حافز تقتصر على كومبانيرسكوس W-2 الموظفين. المستشارين المستقلين المقاولين وغيرهم من غير الموظفين W-2 غير مؤهلين لخيارات الأسهم حافز. يمكن تقديم خيارات الأسهم غير المؤهلة إلى كل من الموظفين W-2 والأفراد أو الاستشاريين الآخرين الذين لا يتأهلون على خلاف ذلك كموظف W-2. في كلتا الحالتين، يدفع صاحب الخيار مبلغا محددا مسبقا من المال لشراء الأسهم العادية للشركة مع توقع أن يكون الدفع أقل من القيمة السوقية في الوقت الذي يتم فيه ممارسة الخيار. ويوجز الجدول أدناه الفروق الضريبية. عندما تقوم الشركة بمنح خيار حفاز أسهم أو خيار غير مؤهل سوف تحتاج إلى:) أ (اتخاذ إجراء من مجلس اإلدارة) ب (الدخول في اتفاقية خيار األسهم) ج (الدخول في اتفاقية شراء أسهم و) د إشعار منحة الخيار الأسهم. دال - الأسهم المقيدة النوع الآخر من حوافز الأسهم المشتركة في إطار الخطط هو الأسهم المقيدة. على عكس خيار، يتم إصدار الأسهم في كل مرة ندش ولكن تخضع للمصادرة إذا المتلقي يتوقف عن أن تستخدم من قبل الشركة لفترة زمنية معينة. على عكس الخيارات، المتلقي عادة لا يدفع شيئا للسهم. وتتلخص القضايا الضريبية المتعلقة بالأسهم المقيدة أدناه. عندما تقوم الشركة بمنح جائزة أسهم مقيدة) تتم مناقشتها أدناه (فإنها ستحتاج إلى:) أ (اتخاذ إجراء من مجلس اإلدارة) ب (الدخول في اتفاقية أسهم مقيدة و) ج (تقديم إشعار بمنح األسهم المقيدة. في كثير من الحالات المتلقي سوف ترغب في إجراء انتخابات القسم 83 قانون الإيرادات الداخلية. وتقلل هذه الانتخابات عادة مقدار الضريبة التي يدفعها المتلقي إذا لم يقم بإجراء الانتخابات، وبدلا من ذلك كان يخضع للضريبة عندما يثبت الأسهم المقيدة. هناك مهلة 30 يوما لإجراء الانتخابات، وسوف تحتاج إلى أن تكون قيمة الأسهم وتقييم المبلغ عنها من قبل الشركة والمتلقي، وبالتالي، يجب أن تكون القيم هي نفسها. E. المنح الأخرى تسمح خطط كثيرة لدكوو غرانتسردكو أخرى من الأسهم العادية. على سبيل المثال، قد توفر الخطة ما يلي: يجوز للمجلس من وقت لآخر خلال مدة هذه الخطة، وفقا لتقديرها الخاص، أن يعتمد واحدا أو أكثر من ترتيبات التعويض عن الحوافز للمشاركين والتي يمكن للمشتركين بموجبها الحصول على أسهم، منحة صريحة، أو خلاف ذلك. ردكو عموما، هذا يتأمل نوعا من لدكوستوك بونوسردكو نداش عادة عند تحقيق هدف كبير أو في بعض الأحيان بدلا من المكافآت النقدية في نهاية السنة إذا كانت الشركة فقيرة النقدية. وتتطلب المنحة التي يغطيها هذا الحكم اتخاذ إجراء من مجلس الإدارة واتفاق شراء أسهم أو اتفاق مساهم. و - ملخص القضايا الضريبية يلخص الرسم البياني أدناه الفروق الضريبية الهامة بين خيارات الأسهم الحافزة وخيارات الأسهم غير المؤهلة والأسهم المقيدة والمكافأة المالية: أنواع التعويضات والعواقب الضريبية نوع التعويض إذا كانت الأسهم محتفظ بها لأكثر من سنة واحدة. إذا كان يمكن تحديد قيمة الأسهم. إذا لم يتم إثبات الدخل في تاريخ المنح. إذا اختار المستلم الاعتراف في وقت المنح، يتم الاعتراف بالدخل، ولكن عادة في مبلغ أقل بكثير مما لو تم الاعتراف بها في وقت الاستحقاق. ز - مسائل التقييم يعتبر التقييم قضية مهمة بالنسبة للشركة، ويجب على الشركة اتخاذ الترتيبات اإللكترونية للحصول على الخيارات أو األسهم المقيدة المقدرة سنويا على األقل. وبصفة عامة، يتم تقييم الخيارات سواء في وقت المنح أو في وقت ممارسة الرياضة. يتم تقييم الأسهم المقيدة في وقت المنحة إذا كان الموظف إجراء الانتخابات بموجب قانون الإيرادات الداخلية المادة 83 أو في وقت الاستحقاق إذا لم يتم إجراء القسم 83 الانتخابات. توقيت التقييم مهم. اعتمادا على ما يحدث في الشركة، قد تحتاج إلى تقييمات سنوية أو تقييمات أكثر تكرارا. وبعبارة أخرى، ال تحتاج الشركة إلى تقييم في كل مرة يتم فيها تقديم منحة، ويمكنها استخدام تقييم قائم إذا كانت حديثة بما فيه الكفاية استنادا إلى وقائع وظروف أعمال الشركة. التقييم الذي حدث مؤخرا، ولكن قبل الفوز بعقد رئيسي، قد يكون منخفضا جدا. وبالمثل، فإن التقييم الذي حدث مؤخرا، ولكن قبل وقوع حدث سلبي يؤثر على الشركة قد يكون مرتفعا جدا. ح - قضايا الأوراق المالية هناك نوعان من القضايا يجب على الشركة أن تكون على دراية بها فيما يتعلق بعرض ومنح الخيارات والمخزون المقيد: (1) كل عرض أو بيع الأوراق المالية يجب أن تكون مسجلة لدى لجنة الاوراق المالية والبورصات ما لم يكن هناك إعفاء و (2) في كل عرض أو بيع للأمان، يجب أن يكون هناك أي إغفال مادي من حقيقة أو خطأ مادي في الواقع (وهذا ما يسمى لدكوادويكويت ديسكلوسويردكو). وفيما يتعلق بالمسألة الأولى، تعتمد الشركات عادة على الإعفاء من القاعدة 701 للتسجيل الوارد في قانون الأوراق المالية لعام 1933. الجوانب الهامة للقاعدة 701 هي ما يلي: يجب أن يكون العرض والبيع مرتبطا بخطة فوائد لدكوكومنساتوري مكتوبة. ويجب أن يقتصر العرض على الموظفين أو المديرين أو الشركاء العامين أو الأمناء أو الضباط أو المستشارين والمستشارين وأفراد أسرهم الذين يحصلون على مثل هذه الأوراق المالية من هذا الشخص عن طريق الهدايا أو أوامر العلاقات الداخلية. وفيما يتعلق بالاستشاريين، يجب أن يكونوا أشخاصا طبيعيين (لا كيانات)، وأن يقدموا خدمات حسنة النية للشركة، ولا يمكن أن تكون الخدمة متصلة بعرض أو بيع الأوراق المالية في معاملة رفع رأس المال. فيما يتعلق بالقضية الثانية، الإفصاح الكافي، تنص القاعدة 701 على أنه إذا لم تصدر الشركة أكثر من 5،000،000 من الأوراق المالية في خطة المزايا التعويضية خلال فترة 12 شهرا، فإن الشركة لا تحتاج إلى تقديم نشرة إخبارية للمشاركين في الخطة. إن نشرة الطرح هي وثيقة طرح طويلة ومفصلة تستخدم عادة عندما تقوم الشركة بجمع الأموال من المستثمرين. فالعديد من الشركات لا تعبر أبدا عن عتبة الدولار، وبالتالي فإن الحاجة إلى إصدار نشرة تفصيلية لن تكون مكلفة بموجب القانون. وعلى الرغم من أنه قد ال يتم إصدار نشرة تعميمية، إال أنه ال يزال يتعين على الشركة إصدار اإلفصاح الكافي. العديد من الشركات تختار أن تدرج، في وقت منح الخيار ومرة ​​أخرى في ذلك الوقت يتم ممارسة أي خيار، مجموعة كاملة ومحدثة من عوامل الخطر، وبيان بشأن أي أنشطة أو قضايا أو البنود التي الإدارة سوف تنظر المادية لفرد مع الأخذ في الاعتبار شراء أو بيع الأوراق المالية المصدرة. وتشمل العديد من الشركات كمعرض لاتفاقية الخيارات أو الأسهم المقيدة (التي يوقعها الموظف عند منح الأسهم أو الخيار بموجب الخطة) مجموعة من عوامل الخطر وبيان عن أي معلومات جوهرية. ويتطلب ذلك استثمارا قانونيا ضئيلا نسبيا، وينبغي أن تكون عوامل الخطر والإفصاحات الأساسية قادرة على القضاء على غالبية المخاطر. I. حقوق الملكية الأخرى أو لدكوويكيتي-ليكيردكو الحوافز الخطة والوثائق والمناقشة التي نوقشت أعلاه تتعلق فقط حوافز الأسهم. ومع ذلك، يمكن للشركة أن تختار من بين مجموعة واسعة من الحوافز والمنافع التي تتعلق بحقوق الملكية للشركة دون إصدار أي حقوق ملكية فعلية. على سبيل المثال، بعض الشركات استخدام اتفاقيات ستوكوردكو لدكوفانتوم أو لدكوستوك التقدير الحقوق. ردكو الأسهم فانتوم هو مفيد عندما لا تريد الشركة لإصدار الأسهم إلى المتلقين، ولكن يرغب في مكافأة المتلقين كما لو المستلم الأسهم المملوكة. وبالتالي، يمكن للشركة أن تبرم اتفاقا مع المستلم بأن تعوضه كما لو كان المستلم يحتفظ بمبلغ معين من المخزون. وبهذه الطريقة، يمكن للمستلم الحصول على مبالغ نقدية عندما تدفع أرباح الأسهم لحاملي الأسهم المشتركة الآخرين، أو الأهم من ذلك، الحصول على جزء معين من عائدات المبيعات في حال بيع الشركة خلال فترة زمنية محددة. وهذه االتفاقيات مرنة جدا ويمكن صياغتها لتوفير االستحقاق وأهداف الحوافز وغيرها من الحوافز استنادا إلى مقاييس معينة. ومن الفوائد الهامة للشركة على هذه الأنواع من الترتيبات هو أن المتلقي ليس لديه القدرة على التصويت كما سيكون للمساهمين الآخرين على عمليات الاندماج والمبيعات الهامة، وما إلى ذلك المستلم أيضا ليس لديه حقوق الملكية الفكرية على بيع، . ويتمثل أحد العوائق الهامة بالنسبة للمستلم في أن المبالغ المستلمة تخضع للضريبة كدخل عادي، بدلا من المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل. يتم نشر هذه المادة للحصول على معلومات عامة، وليس لتقديم المشورة القانونية المحددة. ويتطلب تطبيق أي مسألة تمت مناقشتها في هذه المادة على أي شخص (39) حالة معينة معرفة وتحليل الوقائع المحددة المعنية. كوبيرايت كوبي 2010 فيرفيلد أند وودس، P. C. كل الحقوق محفوظة. يمكن توجيه التعليقات أو الاستفسارات إلى: