التعويضي الأسهم ، خيارات

- انقر على هذا الرابط لإضافة هذه الصفحة إلى الإشارات المرجعية الخاصة بك شارك - اضغط على هذا الرابط لمشاركة هذه الصفحة من خلال البريد الإلكتروني أو وسائل الإعلام الاجتماعية طباعة - انقر على هذا الرابط لطباعة هذه الصفحة نقل خيارات الأسهم التعويضية إلى الأشخاص ذوي الصلة دليل تقنيات التدقيق ) ملاحظة: هذا الدليل هو الحالي من خلال تاريخ النشر. وبما أن التغییرات قد تحدث بعد تاریخ النشر والتي من شأنھا أن تؤثر علی دقة ھذه الوثیقة، لیس ھناك أي ضمانات بشأن الدقة الفنیة بعد تاریخ النشر. والمعاملات الموصوفة في هذه الوثيقة تصنف على أنها معاملات مدرجة وفقا للإشعار 2003-47، 2003-2 جيم. 132 - ويخلص الإشعار إلى أن (1) نقل أو بيع خيارات الأسهم ليس بيعا للأسلحة لأغراض الكنز. ريج. 1-3-83، و (2) يؤدي استلام المذكرة أو التزام الدفع المؤجل الآخر من الشخص المعني إلى الاعتراف الفوري بالإيرادات. والنتيجة هي أن دخل التعويض سيعترف به الفرد وقت نقله أو بيعه، مع إمكانية الحصول على مزيد من دخل التعويض عند ممارسة خيار الأسهم من قبل الأسرة محدودة الشراكة أو الثقة الأسرية أو أي شخص آخر ذي صلة. بالإضافة إلى الإشعار 2003-47، اللوائح المؤقتة تحت I. R.C. 83 الصادر بالتزامن مع الإشعار الذي ينص على أنه اعتبارا من 2 يوليو 2003 أو بعده، فإن بيع أو التصرف في خيار ما لشخص ذي صلة لن يشكل معاملة على طول الأسلحة لأغراض الكنز. ريج. 1،83-7. وتوفر اللوائح أيضا تعريفا لشخص ذي صلة يشمل مختلف الكيانات الأسرية. صدرت اللوائح النهائية في 10 أغسطس / آب 2004، واعتمدت صيغة اللوائح المؤقتة دون تغيير. تطبق اللوائح النهائية فقط على التحويلات في أو بعد 2 يوليو 2003. عموما، يتم منح خيارات الأسهم للأفراد في كتل من الأسهم مع سعر ممارسة محددة، على سبيل المثال، 10 للسهم الواحد. الفرد لديه فترة زمنية محددة لممارسة الخيار الأسهم. عندما يرغب الفرد في ممارسة الخيارات، فإنها تخطر الشركة واستكمال الأوراق للتأثير على ممارسة الرياضة. وبافتراض قيمة سوقية عادلة للسهم في وقت ممارسة 50، فإن الفرد يبلغ عن الدخل في ممارسة 40 (50 أقل من سعر ممارسة دفع). هذا 40، وغالبا ما يسمى انتشار، هو الدخل تحت 83 (أ) ويتم الإبلاغ عن الأفراد شكل W-2. ويحق لصاحب العمل الحصول على خصم مماثل في ذلك الوقت تحت 83 (ح). ويخضع الدخل لضرائب العمالة في سنة الممارسة. وتنطبق معاملة مماثلة على الأسهم المقيدة، وهي مخزونات غير مكتملة تماما. عموما، يتم تضمين الأسهم المقيدة في الدخل كما سترات الأسهم. وغالبا ما يحدث إنهاء الأسهم على جدول زمني متدرج. ومع ذلك، بالنسبة للمعاملات المبينة في الإشعار 2003-47، يتم وضع الترتيب بطريقة لتجنب الإبلاغ عن الدخل عند ممارسة الخيارات أو منح الأسهم المقيدة. والمسألة الأساسية هي ما إذا كان بوسع الفرد أن ينقل أو يبيع خيارات تعويضية إلى كيان ذي صلة مثل شراكة محدودة للأسرة ويتلقى في مقابلها من الشراكة، وهو التزام غير قابل للتحويل وغير قابل للتداول وغير قابل للتفاوض يدعو إلى دفع ثمن الشراء في دفع من البالون لمدة تتراوح بين 15 و 30 سنة وتأجيل دفع التعويضات والأجور إلى أن يتم الدفع على الالتزام. وتشمل الصفقة ثلاثة أطراف: الفرد الذي يملك خيارات الأسهم غير النظامية التي تمنح خيارات الأسهم والكيانات ذات الصلة، مثل شراكة محدودة للأسرة. وتهدف المنشأة ذات الصلة إلى شراء خيارات الأسهم من الفرد من خلال منح الفرد التزاما بالون غير ممول وغير مدفوع طويل الأجل يساوي القيمة السوقية العادلة لخيارات الأسهم التي تحدد عادة من خلال تقرير تقييم يقدمه المروج. ويجوز للجهة ذات الصلة بعد ذلك ممارسة الخيارات ولكن لا تدفع أي نقد للفرد (باستثناء ربما الفائدة على الالتزام) حتى يستحق دفع البالون. ويسعى هذا الترتيب إلى إثبات أن الغرض من الشراكة هو تجميع الأصول وتنويعها. في كثير من الأحيان يحتفظ الفرد الغالبية العظمى من ملكية الشراكة (تصل إلى 99 مصلحة شراكة محدودة)، أندور قد يكون شريكا عاما. وعادة ما يشمل الشركاء الآخرون أفراد من أفراد الأسرة ويمكن أن يشملوا الثقة الأسرية. وبصفة عامة، فإن الشخص المعني يعزى إلى رأس المال من مساهمة الأفراد الأولية في حيازاتهم الشخصية. تتضمن هذه المعاملة عادة نقل أو بيع خيارات الأسهم إلى شخص ذي صلة. ومع ذلك، قد تشمل الاختلافات نقل الأسهم المقيدة بدلا من خيارات الأسهم أو قد تشمل مجموعة من خيارات الأسهم والمخزون المقيد. ويمكن أن يشمل الأشخاص الآخرون ذوو الصلة شركة ذات مسؤولية محدودة أو أشخاصا أجنبيين أو محليين. وعادة ما يكون الشخص الذي ينقل الأسهم هو موظف مسؤول. ومع ذلك، فقد شمل الأفراد مدراء من غير الموظفين. يقوم الفرد بتحويل خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة إلى الشخص المعني مقابل التزام الدفع المؤجل. وقد يشمل التزام الدفع المؤجل سند إذني أو اتفاق تعاقدي أو معاش سنوي. الأطراف في التزام الدفع المؤجل هي الشخص المعني والفرد. وعادة ما يتم هيكلة التزام الدفع المؤجل على أنه التزام غير مضمون وغير قابل للتداول من 15 إلى 30 سنة مع دفع بالون رئيسي مستحق في نهاية المدة. وعادة ما يتطلب الالتزام دفع فائدة دورية على مدى مدة الالتزام الذي يأخذه الفرد في الدخل، وسيتم الإبلاغ عنه في استمارة 1040 في السنة التي تدفع فيها الفائدة. والأدوات الأكثر شيوعا المستخدمة في هذه الصفقة هي السندات الإذنية والاتفاقات التعاقدية أو اتفاقات البيع. وتستخدم الأقساط السنوية أيضا، ولكن عادة بالاقتران مع شركة أجنبية أنور الثقة باعتبارها الشخص ذات الصلة. يتم إعداد تقييم بلاك سكولز أو منهجية مماثلة من قبل المروج لتحديد القيمة السوقية العادلة لخيارات الأسهم عند التحويل. وعادة ما تكون القيمة السوقية العادلة للخيارات التي يحددها التقييم مساوية لفروق الخيار) الفرق بين القيمة السوقية العادلة لخيار األسهم في الممارسة بعد خصم سعر الممارسة (. وعادة ما يكون المبلغ الأساسي المعلن للالتزام هو نفس القيمة السوقية العادلة لخيارات الأسهم التي يحددها التقييم وانتشار الخيار. وفي بعض الترتيبات، قد تختلف هذه المبالغ. في المعاملة النموذجية، ونقل خيار الأسهم، وممارسة الخيار تحدث في غضون فترة قصيرة جدا من الزمن. عادة، هذا الإطار الزمني هو في غضون 1 أسبوع أو قد تحدث جميع في نفس اليوم. في كثير من الأحيان، ممارسة الخيار وبيع الأسهم أكويرد تحدث في غضون بضعة أشهر من التحويل الأصلي للخيار الأسهم. عندما يتم استخدام خيارات الأسهم غير المكتسبة أو الأسهم المقيدة، يمكن أن يؤخر بيع الأسهم من قبل الشخص المعني فترة طويلة من الزمن حتى الخيارات أو سترات الأسهم المقيدة. يمكن أن تنطبق أرباح أو خسائر رأس المال على الشخص المعني لبيعه اللاحق، بعد ممارسة الخيارات أو منح الأسهم المقيدة من قبل الشخص المعني. وفي بعض المعاملات، تطالب الشركة بخصم في سنة نقل خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة، وفي معاملات أخرى لم يطالب بأي خصم. وكجزء من هذا الترتيب، تتفق العديد من الشركات على التخلي عن الخصم إلى أن يتم الدفع على الالتزام كتعويض بموجب شروط المعاملة. في وقت نقل أو بيع خيارات الأسهم، لا يتم إصدار النموذج W-2 للفرد ولا يتم الإبلاغ عن الدخل على الأفراد الاستمارة 1040. بالإضافة إلى ذلك، لا يتم حجب ضرائب العمل من قبل صاحب العمل. أما بالنسبة للمديرين من غير الموظفين، فلا يتم إصدار النموذج 1099 للإبلاغ عن الدخل للفرد عند نقله أو ممارسته. وفيما يتعلق بالإبلاغ عن المعلومات للشخص ذي الصلة، فإن النموذج 1099 لم يصدر من قبل الشركة إلى الشخص المعني للإبلاغ عن النقل أو البيع. يتم دفع الرسوم إلى المروجين للمعاملة وقد تم خصمها من قبل الطرف الذي دفع الرسوم أو تضمينها على أساس الشخص المعني لبيع المخزون. وفي بعض الحالات، دفعت جميع الأطراف في الصفقة وخصمت أو أدرجت في رسوم المروج الأساسية بما في ذلك الشركة والأشخاص ذوي الصلة والأفراد. ا. االستمارة 1040: تأكيد الدخل اإلجمالي لحاملي األسهم عند تبادل خيار األسهم للمذكرة أو إلتزام الدفع المؤجل، بدال من االعتراف بالدخل اإلجمالي واألجور في تاريخ سداد االلتزام. وبالإضافة إلى ذلك، فإن التأكيد على الدخل الإجمالي الإضافي لحامل الأسهم عندما تمارس الأسرة محدودة الشراكة يمارس خيار الأسهم إلى الحد الذي تتجاوز فيه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة (1) سعر ممارسة زائد (2) المبلغ الممكن في إیرادات المساھمین بسبب استلام المذكرة أو التزام الدفع المؤجل الآخر. ب. نموذج 1120: توقيت اقتطاع الشركات يجب أن يقابل لإدراج الدخل من قبل المساهم. وبصفة عامة، سيتطلب ذلك إدراج الدخل فعليا من قبل مالك الأسهم، أو الإبلاغ الصحيح عن المبلغ الوارد في النموذج W-2 المقدم إلى منظم الأسهم. انظر إيرك 83 (h). وبالإضافة إلى ذلك، قد تؤثر 162 (م) على الحد من الاستقطاع. ج. الاستمارة 1065: قد تنطبق الأرباح أو الخسائر الرأسمالية على الشخص المعني أو الشراكة الأسرية عند بيع الأسهم لاحقا. د. الاستمارة 941: تطبق ضرائب العمالة على دخل الأفراد في السنة التي يتم فيها نقل خيارات الأسهم وأي سنة لاحقة حيثما تمارس. وفي معظم الحالات، تكون ضرائب العمالة في المقام الأول هي ضريبة الرعاية الطبية نظرا لأن دخل الأفراد يجري تناوله في الاستمارة 1040 ومعظم الأفراد تجاوزوا قاعدة الأجور في فيكا. ه. لا يجوز تكبد مصاريف أو رسوم قانونية من مهني مؤهل في سياق أي تجارة أو نشاط تجاري، وبالتالي، قد لا يكون خصم مسموح به على الاستمارة 1120 أو 1065 أو 1040. انظر إيرك 162 أند ترياس. ريج. 1،162-1 (أ). وبالمثل، قد لا تكون الرسوم خصما مسموحا به للشراكة الأسرية. انظر إيرك 212. f. العقوبات، بما في ذلك عقوبة ذات الصلة بالدقة تحت إيرك 6662 عقوبة إعداد معدلة تحت 6694 عقوبة المروج تحت 6700 عقوبة المساعدة والتحريض تحت 6701 وعقوبة التهرب من دفع الضرائب بموجب 7201 قد تفرض. ز. قد لا تكون الشراكة المحدودة للأسرة شراكة حسنة النية أو قد تخضع لإعادة التصنيف تحت بند "ترياس". ريج. 1،701-2. كيف يمكنني البحث عن هذا العدد من تقرير هيئة الأوراق المالية نموذج 10-K، التقرير السنوي، بما في ذلك البنود 10 و 11 و 12، لتحديد سيك 16b المديرين التنفيذيين ومجلس الإدارة وتحديد خطط التعويض التنفيذي. يمكن الرجوع إلى المعلومات الواردة في هذه الأقسام إلى نموذج 14A المقدم في وقت لاحق، بيان الوكيل النهائي. وقد تكشف هذه النماذج عن خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة التي ينقلها أو يحوزها المساهمون والضباط وأعضاء مجلس الإدارة في الشراكات الأسرية المحدودة أو صناديق الأسرة. وعادة ما يكون الإفصاح في شكل حاشية تقع أسفل الجدول تبلغ عن حيازات هؤلاء الأفراد. ويمكن أيضا أن يقدم النموذج 4 من بيان أداء المؤسسات المالية (سيك)، بيان التغييرات في الملكية المفيدة، المطلوب تقديمه من قبل بعض المديرين التنفيذيين، تقريرا عن نقل خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة إلى شخص ذي صلة في الحواش السفلية قد يشير إلى ملكية غير مباشرة من قبل الشخص المعني. ويمكن أن يكون النموذج 4 متاحا على الإنترنت في sec. gov بموجب بطاقات إيداع الشركة أو في إطار إيداع أصحاب المصلحة الأفراد. إذا كان النموذج 4 غير متوفر على الإنترنت، يجب أن يطلب من الشركة. سيك نماذج 10K، 14A و 4 قد يكون موجودا على موقع الويب عن طريق الاستفادة من التقنيات التالية. من الصفحة الرئيسية، حدد البحث عن إيداعات الشركة. ثم حدد سيك بحث وأدخل اسم الشركة أو للأفراد الاسم الأخير للفرد وبدء البحث. من القائمة المقدمة، وتحديد الكيان المناسب أو الفرد ونسخ قانون سيك. العودة 2 الشاشات وحدد الشركات أمبير غيرها من فيلرز. أدخل سيك للشركة لتحديد موقع جميع ملفات الشركة سيك. بالنسبة للأفراد، أدخل رمز سيك لتحديد موقع 4. يمكن للعمالة أو اتفاقات التشاور وصف الصفقة. ويمكن أيضا توقيع اتفاقية العمل من قبل الأسرة محدودة الشراكة أو الثقة كطرف في الاتفاق. وقد تعكس محاضر اجتماعات مجلس اإلدارة ولجنة التعويضات أيضا األنشطة المتعلقة بالمعاملة. محضر اجتماع مجلس الإدارة ولجنة التعويضات لتحديد الأنشطة المتعلقة بالتعويضات التنفيذية وخطط الأسهم والأوراق المالية. وقد تعكس سجلات كشوف المرتبات للشركة الدفع الذي يدفع إلى الشخص المعني بدلا من الفرد. وعند االقتضاء، راجع اتفاقيات االندماج واالستحواذ التي قد تتضمن أحكاما تتعلق بمعالجة خيارات األسهم للمساهمين وأعضاء مجلس اإلدارة. يجب أن يعود نموذج الشراكة النموذج 1065، الجدول د، إلى التصرف في الخيارات المطبقة أو بيع الأسهم المقيدة بعد التحويل من الشركة. كما يجب اإلبالغ عن أي أرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، قد ال يعكس الجدول دال تفاصيل التصرف بشكل صحيح، أو قد يعكس فقط صافي تأثير التحويل أو البيع بدال من تفاصيل سعر البيع والتكلفة أو األساس اآلخر. كما يمكن للميزانية العمومية في الجدول L أن تبلغ عن التزام الدفع المؤجل كمسؤولية كبيرة عن الشراكة الأسرية، وقد تبلغ عن خيارات الأسهم كأصول. قد يعكس الجدول M-1 مصاريف التعويض لمالك الأسهم، التي يتم خصمها للضريبة ولكن ليس لأغراض الكتاب، والتي تنتج عن الاختلافات في القيمة السوقية العادلة للسهم ناقصا سعر الخيار في تاريخ ممارسة الرياضة. وإذا لم يتم الإبلاغ عن المعاملة في الجدول م -1، فقد يكون صاحب العمل قد أخذ الخصم في حسابات الأجور أو المرتبات. آخر مراجعة أو تحديث: 09-جان-2017 تم منح خيارات الأسهم التكميلية للمديرين التنفيذيين في 1 يناير، السنة 1، لتقديم الخدمات خلال السنة 1، السنة 2، والسنة 3. يتم المحاسبة عن الخيارات تحت أسك الموضوع 718. تم قياس القيمة العادلة للخيار بالقيمة العادلة في تاريخ المنح باستخدام سعر السوق الملحوظ لخيار بشروط مماثلة. وكانت القيمة العادلة للخيارات تفوق المبلغ الذي يتعين على المديرين التنفيذيين دفعه للسهم. تم ممارسة خيارات الأسهم في 30 ديسمبر من العام 3. يجب تسجيل مصاريف التعويض في بيان الدخل الذي في السنوات التالية أب C كورنت لأن لكل أسك الموضوع 718، يتم تحديد مصاريف التعويض الناتجة عن خطط خيار الأسهم التعويضية عادة في وتاريخ المنح، ثم يتم توزيعها على الفترات التي يقوم فيها الموظفون بأداء الخدمات. A غير صحيح لأن لكل أسك الموضوع 718، يتم تحديد نفقات التعويض الناتجة عن خطط خيار الأسهم التعويضية في تاريخ المنح، ثم يتم تخصيصها للفترات التي يقوم فيها الموظفون بأداء الخدمات. A غير صحيح لأن لكل أسك الموضوع 718، يتم تحديد نفقات التعويض الناتجة عن خطط خيار الأسهم التعويضية في تاريخ المنح، ثم يتم تخصيصها للفترات التي يقوم فيها الموظفون بأداء الخدمات. D غير صحيح لأن كل أسك الموضوع 718، يتم تحديد نفقات التعويض الناتجة عن خطط خيار الأسهم التعويضية عادة في تاريخ المنح، ثم يتم تخصيصها للفترات التي يقوم فيها الموظفون بتنفيذ الخدمات. خيارات الأسهم غير التوافقية يبدو الإدراك الشعبي لخيار الأسهم أن يكون ذلك من المغلف الذهبي محشوة نقدا. في بعض الأحيان هذه الحالة، مثل عندما تقدم الشركات كبار المديرين التنفيذيين خيارات الأسهم في خصم عميق أو عندما الشركات المبتدئة تعطي العمال خيارات الأسهم قبل الذهاب الجمهور. ومع ذلك، الشركات عادة ما تمنح خيارات لموظفيها فقط لأنها تريد بيع المزيد من الأسهم. هذه هي خيارات الأسهم غير التعويضية. أساسيات الخيارات خيار الأسهم هو ببساطة العقد الذي يتيح لك الفرصة 8212 الكوبتيون، وهذا هو 8212 لشراء أسهم الأسهم بسعر معين، ودعا سعر الإضراب. يجب عليك عموما ممارسة الخيار 8212 فعلا شراء الأسهم 8212 ضمن إطار زمني معين. عندما تمنح الشركة خيارات، فإنها عادة ما تحدد سعر الإضراب مساويا للسعر السوقي للسهم في وقت المنحة. وإذا كان سعر الإضراب أقل من سعر السوق في ذلك الوقت، يقال إن الخيارات مخفضة. الأمل في الناس الحصول على الخيار هو أنه بحلول الوقت الذي يمارسون الخيار، فإن سعر السوق سيكون أعلى من سعر الإضراب. التعويضية مقابل غير التعويضية توفر العديد من الشركات خيارات أسهم موظفيها كمكافأة على األداء السابق، أو كحافز لألداء المستقبلي. وعندما تكون هذه هي الحال، فإن الخيارات هي جزء من تعويضات الموظفين. وهذا يجعلها، بطبيعة الحال، خيارات الأسهم التعويضية. ومع ذلك، فإن الشركة قد تمنح خيارات لمجرد أنها ترغب في زيادة المزيد من رأس المال للشركة، والتي، بعد كل شيء، هو النقطة الكاملة لبيع الأسهم في المقام الأول. ومن ناحية أخرى، قد ترغب في تنويع قاعدة المساهمين فيها. وفي مثل هذه الحالات، يتم اختيار الخيارات استنادا إلى أداء الموظفين، بحيث يتم تصنيفها على أنها غير تعويضية. زاوية المحاسبة ما إذا كان الخيار تعويضي أو غير تعويضي له آثار محاسبية هامة. عندما تمنح الشركة خيارات تعويضية، عليها أن تسجل نفقة بنفس الطريقة التي تتبعها مع أجور العمال العادية. المبلغ الدقيق الذي يجب الإبلاغ عنه هو في كثير من الأحيان حسابا معقدا للغاية 8212 إذا كنت تريد أن تجعل عينيك الصقيل فوق، والبحث عن خيارات التسعير سكبولز سكولز موديلكوت في وقت ما 8212 ولكن النتيجة هي أنه بسبب خيارات تعويضية زيادة النفقات، فإنها تقلل من صافي دخل الشركة ، أو الربح الذي تقدمه إلى المساهمين. أما الخيارات غير التعويضية، فيجب عدم الإبلاغ عنها كمصروفات ولا تؤثر على الأرباح. الشركة تعاملهم مثل أي بيع الأسهم الأخرى. ولإبقاء الشركات على تفريغ الأمور، تضع القواعد المحاسبية المعايير التي يجب أن تفي بها الخيارات لتكون غير ضارة. أولا، يجب أن يكون جميع العمال الذين يلتحقون بمؤهلات الموظفين محدودة المدة مؤهلين للحصول على الخيارات. حتى الشركة لتعيين تلك المؤهلات المحدودة، لكنها عادة ما تشمل أشياء مثل كونه عامل بدوام كامل أو بعد أن كان مع الشركة قدرا معينا من الوقت. ثانيا، يجب أن تكون الخيارات متاحة لجميع الموظفين المؤهلين على قدم المساواة. وهذا يمكن أن يعني أن كل شخص لديه إمكانية الوصول إلى نفس العدد من الخيارات، أو أن عدد الخيارات يستند إلى نسبة موحدة من الأجور. ثالثا، يجب أن تكون الفترة التي يمارس فيها الموظفون خياراتهم محدودة ويجب أن تحدث نسبيا بعد تلقيهم للخيارات. وأخيرا، فإن الخصم على الخيار لا يمكن أن يكون أي أكبر مما تقدمه الشركة لإغراء المستثمرين لشراء أي عرض الأسهم الكبيرة الأخرى. الآثار الضريبية إذا كنت على الطرف المتلقي من خيارات الأسهم غير التعويضية 8212 أو خيارات الأسهم التعويضية، لهذه المسألة 8212 يود ينصح جيدا للتحقق مع أخصائي الضرائب للحصول على المشورة. بشكل عام، على الرغم من أن تلقي خيار غير تعويضي ليس له أي تأثير على الضرائب الخاصة بك. عند ممارسة هذا الخيار، فإن الفرق بين سعر الإضراب وسعر السوق، إن وجد، يدخل في الحساب لتحديد ما إذا كان يجب عليك دفع الحد الأدنى من الضرائب الاتحادية. عند بيع الأسهم في وقت لاحق، كنت تدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي ربح قمت بها من بيع. المراجع